Найдите интересующую компанию через поиск:
Также Вы можете найти компанию, используя каталог или поиск на карте:
К статьям
Как получить налоговый вычет - статья на Apoi.ru

Как получить налоговый вычет

автор:
короткая ссылка: http://www.apoi.ru/article/9557
0
+ 1 0

Эта статья актуальна для всех нас. Нас - граждан Российской Федерации. Часто в американских фильмах мы слышим фразу: "Я - налогоплательщик!". И это звучит гордо!

 

Самый популярный налог в нашей стране - Налог на Доходы Физических Лиц, или сокращенно  НДФЛ. То есть всё работающее и получающее доходы население является его плательщиком.

 

Сумму удержанного с нас НДФЛ мы все видим в расчетном листке или в справке 2-НДФЛ и понимаем, что налог - это то, что у нас вычли и забрали. То есть, "что упало - то пропало..."

 

В этой статье я расскажу вам, что в определенных случаях этот удержанный с нас налог государство возвращает своим гражданам, либо дает право его не платить.

 

Впрочем, в других определенных случаях добросовестный налогоплательщик обязан при получении иного дохода , кроме заработной платы, например, продажи квартиры, машины, сам задекларировать свои доходы.

 

Так вот, в ст. 217 НК РФ перечислены как раз те случаи, в которых НДФЛ значительно уменьшается, т.е. нам предоставляются налоговые вычеты.

 

Что такое налоговый вычет?

 

Это сумма, которая не облагается налогом на доходы физических лиц.

 

Например, вы получили доход - 10000 руб. По умолчанию, т.е. когда вы молчите и не заявляете о своих льготах и вычетах, вы должны заплатить налог 13% или 1300 руб.

 

Если вы имеете право на вычет, допустим, 3 000 руб. - налогом будет облагаться только сумма 7 000 руб., и вы заплатите  налог 910 руб.

 

В Налоговом Кодексе Российской Федерации (далее НК РФ) устанавливает четыре вида налоговых вычетов:

  • - стандартные,
  • - социальные,
  • - имущественные,
  • - профессиональные.

 

Стандартные налоговые вычеты, как правило, предоставляются по месту работы. Мы о них не будем здесь распространяться - наша бухгалтерия сама все рассчитает и удержит.

 

К сожалению далеко не все знают о том, что на сумму оплаты медицинских услуг можно получить социальный налоговый вычет.  То же самое можно сказать и об образовательных услугах. Это особенно актуально в наше время условно-бесплатных медицины и образовании.

 

Обратите внимание! Если в течение года вы произвели такие социальные расходы, как оплата обучения (собственного или своих детей или братьев, сестер), оплата лечения (своего или своих родственников), уплатили взнос на негосударственное пенсионное обеспечение (добровольное пенсионное страхование) или же уплатили дополнительный страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии, вы имеете право на социальный налоговый вычет!

 

Профессиональные налоговые вычеты предназначены для  индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, лицам, работающим по гражданско-правовым договорам, а также людям творческих профессий.

 

Имущественные налоговые вычеты бывают двух видов:

 

Первый предназначен для граждан, приобретающих жилье. Каждый гражданин, купивший квартиру (жилой дом, земельный участок), имеет право один раз в жизни воспользоваться имущественным вычетом на приобретение жилья.
Второй вид имущественного вычета предоставляется гражданам, продающим свое имущество (квартиру, дом, автомобиль и т.д.). Если продается имущество, которое находилось в вашей собственности более трех лет, то полученные доходы налогом вообще не облагаются. Если же продается имущество, которым вы владели менее трех лет, то полученный при продаже доход облагается налогом. Но при этом закон позволяет уменьшить этот доход на сумму налогового вычета.

 

Вы должны понимать, что налоговый вычет вам не принесут в конверте из налоговой!

 

Чтобы его получить, надо пошевелиться(собрать необходимые документы, написать соответствующее заявление, обратиться в бухгалтерию по месту работы или в налоговую инспекцию и т.д.).

 

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ ЖИЛЬЯ

 

Гражданин, приобретающий жилье (землю), имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

 

  • - Имущественный налоговый вычет предоставляется только в случае приобретения жилой недвижимости на территории России. При приобретении жилья за границей, на территории как дальнего, так и ближнего зарубежья, имущественный налоговый вычет не предоставляется.
  • - При приобретении жилой недвижимости у близкого родственника имущественный налоговый вычет не предоставляется.
  • - Имущественный вычет, предоставляемый в связи с приобретением жилья, можно использовать только один раз в жизни.
  • - Имущественный вычет при приобретении жилья можно получить как в налоговой инспекции, так и по месту работы.
  • - Максимальный размер данного имущественного вычета - 2 000 000 руб. При этом нет ограничения в отношении сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (ипотечным кредитам), при условии, что кредиты (займы) выданы российскими организациями (предпринимателями) и полученные средства израсходованы на строительство или приобретение жилья либо на погашение кредитов, ранее полученных на эти цели.
  • - Если сумма вычета превышает величину годового дохода, неиспользованный остаток вычета переносится на следующие годы.
  • - Налоговый вычет предоставляется только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, поэтому им не могут воспользоваться лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, т.к. их доходы облагаются налогом по ставке 30%.

 

Общие правила

 

Имущественный вычет предоставляется на суммы, израсходованные на следующие цели:
1) новое строительство или приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
2) приобретение земельного участка;
3) погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья (земли) (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

 

Однако это не так. Предоставление имущественного вычета означает, что истраченная на приобретение жилья сумма (в пределах 2 000 000 руб.) не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). И государство возвращает гражданину сумму налога, удержанную ранее с этого дохода.

 

Ставка НДФЛ составляет 13%. Если гражданин имеет право на вычет в максимальном размере (2 000 0000 руб. без учета процентов по кредитам), в конечном итоге ему может быть возвращена сумма налога в размере 260 000 руб. (2 000 000 руб. x 13%).

 

 Виды имущества, при приобретении которого предоставляется вычет

 

Имущественный вычет можно получить при строительстве или приобретении следующих видов недвижимости:

 

  • - жилого дома (или долей в нем),
  • - квартиры (или долей в ней),
  • - комнаты (или доли в ней).

 

Кроме того, с 1 января 2010 г. имущественный вычет можно получить также при приобретении:

 

  • - земельного участка, предоставляемого для индивидуального жилищного строительства;
  • - земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом, или доля (доли) в нем.

 

Обратите внимание! Вычет на приобретение земельного участка предоставляется только после получения свидетельства о праве собственности на дом (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

 

При приобретении иных видов недвижимого имущества (кроме перечисленных выше) налоговый вычет не предоставляется.
Так, например, не предоставляется налоговый вычет при приобретении гаража, нежилого помещения и другого недвижимого имущества.
Отметим, что имущественный вычет предоставляется при строительстве (приобретении) не любого дома, а именно жилого дома.
Например, часто возникает вопрос о том, можно ли получить имущественный вычет при покупке (строительстве) дачи (загородного дома, коттеджа).
Ответ на этот вопрос таков: имущественный вычет на приобретение (строительство) дачи предоставляется только в том случае, если она будет признана жилым домом.
При этом в НК РФ нет определения термина "жилой дом", поэтому при отнесении тех или иных объектов к жилым домам (помещениям) необходимо руководствоваться нормами ЖК РФ.
Согласно ст. 16 ЖК РФ жилой дом относится к жилым помещениям.
При этом в соответствии со ст. 15 ЖК РФ жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).
В настоящее время порядок признания помещения жилым установлен Постановлением Правительства РФ от 28.01.2006 N 47 "Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции".
На основании данного Постановления признание помещения жилым помещением, пригодным (непригодным) для проживания граждан, осуществляется межведомственной комиссией, создаваемой в этих целях, на основании оценки соответствия помещения установленным требованиям. По окончании своей работы комиссия составляет в трех экземплярах заключение о признании помещения пригодным (непригодным) для постоянного проживания по установленной форме.
Таким образом, если дом соответствует предусмотренным для жилых помещений требованиям и признан жилым домом на основании заключения вышеуказанной межведомственной комиссии, то его владелец вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

 

Вычет на сумму процентов по целевым займам (кредитам)

 

Если гражданин взял целевой кредит (или заем) на покупку жилья, то налоговый вычет предоставляется не только на саму сумму расходов на приобретение жилья, но и на сумму процентов, уплаченных по такому кредиту (займу).
В силу абз. 3 и 4 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ вычет предоставляется на суммы, израсходованные на погашение процентов:

 

  • - по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты, земельного участка или доли (долей) в них;
  • - по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты, земельного участка или доли (долей) в них.

 

В настоящее время, в условиях высоких процентных ставок, имущественный налоговый вычет, представляемый в сумме, направленной на погашение процентов по кредиту (займу), в абсолютных цифрах может представлять собой довольно существенную величину.

 

До 2010 г. вычет в отношении процентов, уплачиваемых по новому кредитному договору, не предоставлялся.

 

Расходы, которые учитываются при определении размера вычета

 

Приобретение или строительство жилого дома

 

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:

 

  • -расходы на разработку проектно-сметной документации;
  • -расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • -расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
  • -расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
  • -расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автоматических источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

 

Расходы на достройку и отделку приобретенного жилого дома принимаются только в том случае, если в договоре на приобретение дома указано, что приобретается дом, не завершенный строительством, и без отделки.

 

Приобретение квартиры, комнаты (долей в них) в построенном доме

 

Если гражданин приобретает квартиру, комнату или доли в них в построенном жилом доме, в фактические расходы на приобретение включаются:

 

  • -расходы на приобретение квартиры, комнаты или долей в них;
  • -расходы на приобретение отделочных материалов;
  • -расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку --проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

 

Отметим, что до 1 января 2010 г. расходы на разработку проектно-сметной документации учитывались в составе имущественного вычета лишь при строительстве или приобретении жилого дома (доли), а в отношении отделки приобретенных квартир (комнат) такого права не было предусмотрено.

 

Расходы на отделку приобретенной квартиры (комнаты) принимаются к вычету только в том случае, если в договоре на приобретение квартиры (комнаты) указано, что квартира передается от продавца к покупателю без отделки.

 

Приобретение квартиры (комнаты) в строящемся доме

 

Если гражданин приобретает жилье, а точнее, права на жилье в строящемся доме, в фактические расходы включаются:

 

  • -расходы на приобретение прав на квартиру или комнату в строящемся доме;
  • -расходы на приобретение отделочных материалов;
  • -расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

 

Имейте в виду: в соответствии с абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ правоустанавливающим документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры.
Поэтому право на вычет возникает у покупателя только после подписания акта приема-передачи квартиры.

 

При этом имущественный вычет в части расходов на отделку квартиры предоставляется только после оформления свидетельства о праве собственности на квартиру.

 

Расходы на отделку

 

В фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре на приобретение квартиры говорится о приобретении квартиры (прав на квартиру) без отделки.
В связи с тем, что стоимость квартир (как, впрочем, и комнат) велика и, как правило, даже без отделки превышает максимальный размер налогового вычета (см. с. 25), вопрос, касающийся предоставления имущественного вычета в части расходов на отделку квартиры, не слишком актуален. Поэтому и налоговые органы, и Минфин России редко дают разъяснения по этому вопросу.
Тем не менее каких-либо специальных критериев в отношении качества ремонта Налоговый кодекс РФ не содержит.

 

Главным условием для включения расходов на ремонт в налоговый вычет является их направленность не на улучшение жилища, а на то, чтобы сделать его пригодным для проживания.

 

Например, Постановлением Правительства Москвы от 11.07.2000 N 530 "Об утверждении Московских городских строительных норм "Приемка и ввод в эксплуатацию законченных строительством объектов. Основные положения (МГСН 8.01-00)" установлен Перечень работ по доведению до полной готовности квартир и помещений, подлежащих коммерческой реализации (Приложение В).
Так, при наличии в реализуемых квартирах предусмотренных проектом внутриквартирных ненесущих стен и перегородок владельцами выполняются следующие работы:
1. Установка внутриквартирных дверей.
2. Установка подоконников.
3. Окончательная отделка квартир (включая устройство полов с теплозвукоизоляцией, штукатурку дверных откосов, окраску стен и потолков).
4. Внутриквартирная разводка водопровода и канализации с установкой сантехнических приборов и сантехнического фаянса.
5. Внутриквартирная разводка сетей TV, телефонизация, радиофикация, домофонная сеть с установкой оконечных устройств.
6. Установка автономных дымовых пожарных извещателей.
7. Установка электроплит и электрозвонков.
8. Устройство встроенной мебели и антресолей.
При отсутствии в реализуемых квартирах внутриквартирных перегородок владельцами выполняются следующие работы:
1. Устройство межкомнатных перегородок.
2. Установка внутриквартирных дверей.
3. Установка подоконников.
4. Отделка квартир, включая устройство стяжек, полов с теплозвукоизоляцией, штукатурку, шпаклевку (за исключением несущих конструкций), окраску стен, потолков.
5. Внутриквартирная разводка водопровода, канализации и установка сантехнических приборов и сантехнического фаянса.
6. Внутриквартирная электроразводка с установкой оконечных устройств, электрозвонков и электроплит.
7. Внутриквартирная разводка TV, телефонизация, радиофикация, домофонная сеть с установкой оконечных устройств.
8. Установка автономных дымовых пожарных извещателей.
9. Устройство встроенной мебели и антресолей.
Таким образом, на сумму затрат, понесенных в связи с выполнением вышеперечисленных работ, налогоплательщику может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Для получения вычета налогоплательщик обязан представить документы, подтверждающие произведенные расходы: кассовые чеки, договоры с организациями, производившими ремонт и т.п.

 

Никаких ограничений по качеству отделки, применяемым материалам, сантехническому и прочему оборудованию для получения имущественного вычета налоговое законодательство не устанавливает.

 

Однако, по мнению Минфина России, под отделочными работами следует понимать лишь производство штукатурных, столярных, плотничных, малярных и стекольных работ, устройство покрытий полов и облицовку стен. 
В отношении иных видов расходов, например расходов на изготовление и установку пластиковых окон для лоджии, имущественный вычет, по мнению чиновников, не предоставляется.
Аналогичный вывод делается и в отношении расходов на приобретение санитарно-технического и иного оборудования. Налоговики считают, что имущественный вычет на сумму таких расходов предоставлен быть не может.
Учитывая изложенное, желание получить налоговый вычет на такие расходы, связанные с отделкой квартиры, как, например, установление межкомнатных перегородок, приобретение сантехники и т.п., скорее всего, вызовет возражение у налоговых органов.

 

Ограничение размера вычета

 

С 1 января 2009 г. увеличен максимальный размер имущественного вычета при приобретении жилья (земли) до 2 000 000 руб.
Это значит, что вычет предоставляется на сумму фактических расходов на приобретение жилья, но не более 2 000 000 руб.
Ранее максимальный размер имущественного налогового вычета составлял 1 000 000 руб.
При этом новому правилу законодатель придал обратную силу, т.е. новый максимальный размер вычета в сумме 2 000 000 руб. распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.

 

Вычет в размере до 2 000 000 руб. вправе получить граждане, которые приобрели (построили) недвижимость после 1 января 2008 г.

 

То есть вычет в размере до 2 000 000 руб. предоставляется, если право на его получение возникло после 1 января 2008 г. 
При приобретении готового объекта недвижимости вычет в размере до 2 000 000 руб. можно получить в том случае, если свидетельство на право собственности оформлено после 1 января 2008 г.
При этом как договор купли-продажи недвижимости, так и документы, подтверждающие оплату недвижимости, могут быть подписаны более ранней датой.

 

Если гражданин приобретает квартиру в строящемся доме, право на вычет возникает у него после подписания акта о передаче квартиры.

 

Если данный акт подписан до 1 января 2008 г., покупатель вправе получить вычет в размере не более 1 000 000 руб., даже если свидетельство о праве собственности оформлено уже в 2008 г. 
Если акт о передаче квартиры подписан после 1 января 2008 г., то максимальный размер вычета составляет уже 2000 000 руб.

 

Напоследок отметим, что современному человеку не составит труда зайти на сайт ФНС http://www.nalog.ru/, найти и скачать там программное обеспечение для составления декларации 3-НДФЛ, установить его на своем компьютере и заполнить эту декларацию для получения вычета.

 

Но если вы дорожите своим временем и не горите желанием вникать в такие тонкости заполнения, как ОКАТО или номер своей налоговой инспекции - доверьтесь профессионалам.

 

За сравнительно небольшую плату (от 500 рублей за декларацию) вы можете получить декларацию 3-НДФЛ не выходя из дома!

 

Вам надо будет только прислать нам отсканированные или сфотографированные документы, и наши специалисты в самое короткое время пришлют вам в электронном виде, или с курьером, если вы находитесь в Санкт-Петербурге, документы, по которым вы сможете получить до 260 000 рублей от государства.

 

Согласитесь, нельзя отказываться от такой возможности! 

http://spb-balt-synd.ru/3ndfl

Текст комментария
введите
символы
обновить
картинку
Отправить
 
Ваш ответ