Найдите интересующую компанию через поиск:
Также Вы можете найти компанию, используя каталог или поиск на карте:
К статьям
Как вывести из тени малый интернет-бизнес? - статья на Apoi.ru

Как вывести из тени малый интернет-бизнес?

автор:
короткая ссылка: http://www.apoi.ru/article/7636
1

Сейчас с развитием интернет-технологий и инфобизнеса стремительно врывается в нашу жизнь электронная коммерция. Все  больше и больше людей с удовольствием используют электронные кошельки, и вот, наступает момент, когда наш электроный кошелек разбухает и возникает вопрос: "Как вывести из тени малый бизнес"

 Итак, постараемся дать краткое пошаговое руководство для наших соотечественников, выходящих из тени всемирной паутины....

    Шаг 1. Кто я ?

    "Странный вопрос", - скажете Вы. Тогда перефразируем иначе: "Я, гражданин Российской Федерации, Иванов Иван Иванович (допустим), в каком статусе собираюсь вести предпринимательскую деятельность?". 
    Дело в том, что в соответствии с действующим законодательством можно вести предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (физического лица(ФЛ)), либо учредив организацию (юридическое лицо (ЮЛ)). Здесь мы рассмотрим более простой вариант (но не лучший,- плюсы и минусы ИП и ООО рассмотрим в отдельной статье) - регистрации индивидуального предпринимателя.

ВНИМАНИЕ! ПРИ ВЕДЕНИИ БИЗНЕСА БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ ВЫ СИЛЬНО РИСКУЕТЕ!

    Во первых, бизнесмену, не имеющему государственной регистрации, грозит налоговая ответственность. Он может быть привлечен либо по ст. 116, либо по ст. 117 НК РФ - все зависит от того, имеет место пропуск срока постановки на учет в налоговом органе или вообще ведение деятельности без постановки на учет. Кроме того, не исключено, что, руководствуясь пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ, налоговые органы доначислят такому коммерсанту налоги расчетным путем, причем их сумма может быть достаточно внушительной. Кроме того, вряд ли удастся избежать начисления пени и штрафа, предусмотренных ст. 122 НК РФ.
    Во-вторых, на основании положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ  с предпринимателя могут взыскать страховые взносы на обязательные виды социального страхования.
    Наконец, за незаконное предпринимательство гражданин может быть привлечен и к уголовной ответственности по ст. 171 Уголовного кодекса РФ. В соответствии с п. 1 ст. 171 осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается:

  • штрафом в размере до трехсот тысяч рублей 
  • штрафом в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет,

  • обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов,
  • арестом на срок до шести месяцев. 

    Под индивидуальным предпринимателем принято понимать физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

    Согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

   Прошу прощения за сложность текста, но, как говорится, "из песни слов не выкинешь". Обещаю впредь писать простым человеческим языком, поскольку читая наши законы, понимаешь, что ничего не понимаешь...

Шаг 2. Выбираем вид деятельности.

    Первым делом надо определиться с видом деятельности, которым мы будем заниматься. Для этого идем по адресу: http://ОКВЭД.рф, и выбираем то, чего хотим. Здесь надо заметить, что справочник построен таким образом, что в нем есть виды и подвиды, т.е. например, Раздел 52.27 "Прочая розничная торговля пищевыми продуктами в специализированных магазинах" включает в себя  все подразделы с первыми цифрами 52.27 (52.27.11, 52.27.12 и т.д.). Вы можете выбрать "верхний уровень" из справочника и заниматься всеми видами деятельности "нижнего уровня". При этом, в графе "Код по ОКВЭД" указывается не менее трех цифровых знаков. Если Вы укажете несколько видов деятельности, но будете заниматься лишь одним из них, никакой ответственности за это вы не несете. В этом случае лучше "перебдеть, чем недобдеть". А вот если начнете осуществлять новые виды деятельности, не указанные в Выписке из ЕГРИП (Единого Государственного Реестра Индивидуальных Предпринимателей -именно этот документ Вам выдадут после регистрации и присвоят ОГРНИП - Общероссийский Государственный Номер Индивидуального Предпринимателя), существуют некоторые риски.

       Шаг 3. Выбираем систему налогообложения

Общепринятая система налогообложения (ОСН)

Индивидуальные предприниматели  (по умолчанию  находящиеся на ОСН - общепринятой системе налогообложения) обязательно должны платить следующие налоги:

  • НДФЛ - налог на доходы физических лиц - 13 % - за себя, если есть наемный персонал - удерживать налог с их доходов.
  • НДС - налог на добавленную стоимость 18%, некоторые товары 10%,
  • страховые взносы за себя и за наемников (если есть)

Единый налог на вмененный доход -ЕНВД

уплачивается - если осуществляется вид деятельности, попадаемый под этот налог. Единый Налог на Вмененный доход ОБЯЗАТЕЛЕН к исчислению и уплате!!! Отказаться от него или "захотеть" его применять нельзя - поэтому его и называют ВМЕНЕННЫЙ налог. Причем, если Вы осуществляете "вмененную" деятельность - необходимо встать на учет в МИ ФНС в качестве плательщика этого налога. ЕНВД - специальный налоговый режим, и если Вы "попадаете под него" - то освобождаетесь от уплаты НДФЛ и НДС. Если же у вас несколько видов деятельности - надо вести раздельный учет по ОСН (или УСН) и ЕНВД (та еще головная боль).

Перечень видов деятельности, которые могут быть переведены на ЕНВД, приведен в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
  • перевозка пассажиров и грузов;
  • розничная торговля через объекты торговой сети;
  • развозная (разносная) торговля;
  • услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
  • услуги общественного питания (кроме услуг, которые оказывают образовательные, медицинские и социальные учреждения и которые являются неотъемлемой частью их деятельности);
  • распространение и размещение рекламы;
  • гостиничные услуги;
  • сдача в аренду стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей (кроме услуг по передаче в аренду автозаправочных (автогазозаправочных) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ));
  • сдача в аренду земельных участков для организаций торговли (кроме услуг по передаче в аренду земельных участков для размещения автозаправочных (автогазозаправочных) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)).

Местное законодательство может предусматривать ЕНВД для всех перечисленных в Налоговом кодексе РФ видов деятельности либо только для некоторых из них (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому обязательно надо смотреть региональный закон об ЕНВД.

С появлением налогов сразу же появились и всевозможные схемы ухода от них. Разработанные и прописанные схемы уклонения от налогов находят даже на берестяных грамотах Древней Руси. 

    Но времена меняются, вводятся в действие новые налоги и сборы, совершенствуется налоговое администрирование, поэтому те механизмы сокрытия денежных средств, которые удавалось применить раньше, использовать сейчас уже вряд ли удастся.

     Конечно, платить налоги в полном объеме тяжело, а некоторым даже непосильно. Однако не нужно забывать, что помимо "черных" схем существуют и "белые", т.е. весьма законные и безопасные. Их называют налоговой оптимизацией.

Один из таких способов - применение

Упрощенной системы налогообложения (УСН)

ИП могут:

  • применять упрощенку с начала своей деятельности (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК РФ);
  • перейти на упрощенку с других режимов налогообложения (п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Вновь созданные организации и ИП могут применять упрощенку с момента постановки на учет в налоговой инспекции (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК РФ), заявление о переходе на упрощенку можно подать одновременно с заявлением о госрегистрации. Если этот срок пропущен, подайте заявление в течение пяти рабочих дней с даты постановки на налоговый учет. С этой же даты начинайте применять спецрежим. Такие правила установлены в абзаце 1 пункта 2 статьи 346.13 и пункте 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 12 мая 2011 г. № КЕ-4-3/7644.

УСН - тоже специальный налоговый режим, при его выборе также не надо платить НДФЛ и НДС. Здесь есть уже вариации на тему налогообложения и можно выбрать несколько вариантов:

  • с величины доходов по ставке 6% (ст. 346.14, п. 1 ст. 346.20 НК РФ);
  • с разницы между доходами и расходами, но по ставке 15% (ст. 346.14, п. 2 ст. 346.20 НК РФ);
  • в виде фиксированного платежа в случае приобретения патента (ст. 346.25.1 НК РФ), и опять-таки получить патент вы можете, только если в субъекте РФ, на территории которого вы ведете свою предпринимательскую деятельность, принят закон о возможности применения патентной "упрощенки". Об этом говорится в п. 3 ст. 346.25.1 НК РФ

Следует заметить, что самым простым в исчислении и уплате является первый вариант - вы просто исчисляете 6% от всех полученных денежных средств, платите налог ежеквартально - отчитываетесь один раз в год. При этом виде налогообложения вероятность выездной налоговой проверки сводится к нулю. "Родина видит, Родина знает", сколько денег прошло через Ваш расчетный счет и сверить Ваши уплаченные 6% с оборотами не составит труда даже для  "самых одаренных" налоговых инспекторов. Если Вы планируете расчеты наличными - Вам необходимо зарегистрировать кассовый аппарат в ИФНС и исчислять 6% от суммы наличной выручки тоже. 

 Второй вариант - весьма "усложненная" упрощенная система налогоообложения, поскольку перечень расходов является закрытым, и даже маститые бухгалтера ломают голову над тем, является ли тот или иной вид расхода расходом при УСН. 

Третий вариант идеален: купил проездной, и катайся себе на здоровье...Но к сожалению далеко не во всех регионах нашей страны он имеет место быть.

Бухгалтерский учет по УСН ведется в Книге учета доходов и расходов при УСН, как ее заполнить, можно посмотреть в инструкции по ее заполнению.

    Шаг 4. Идем регистрироваться.

     Сейчас существует множество фирм, предоставляющих услуги по регистрации организаций и ИП, стоимость регистрации сравнительно невелика и Вы можете поручить это дело им. Но можно и самому зайти по адресу: www.nalog.ru/el_usl/no_software/3776251/, скачать программу и заполнить Заявление о регистрации ФЛ в качестве ИП. Кстати,www.nalog.ru - сайт ИФНС РФ - очень полезный ресурс. Когда начнете свою деятельность - заходите туда почаще - лишним не будет. Там же можно найти и распечатать квитанцию об уплате госпошлины 800 руб. за регистрацию в качестве ИП. Заявление мы распечатываем и лично с паспортом и квитанцией несем в МИ ФНС (Межрайонную Инспекцию Федеральной Налоговой Службы), которая занимается регистрацией. Либо заверяем нотариально и отправляем по почте ценным письмом с описью вложения и копией квитанции. Напомним, что поскольку в заявлении несколько листов - его надо прошнуровать, пронумеровать, заверить либо своей подписью (либо нотариально). 

    Внести сведения в ЕГРИП регистрирующий орган должен в срок, не превышающий пяти рабочих дней с момента подачи заявления. После этого ему следует выдать или направить индивидуальному предпринимателю по почте свидетельство о внесении записи в ЕГРИП по форме № 60004.

Шаг 5. Открываем расчетный счет и начинаем работать.

ИП может осуществлять расчеты электронными деньгами (Яндекс.Деньги, WebMoney). Для этого необходимо заключить договор с оператором электронных денежных средств (ч. 1 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Для расчетов электронными деньгами организации используют специальные счета – электронные кошельки. Открывать специальный банковский счет для перечисления и получения электронных денег при расчетах с контрагентами не нужно. 

Идентификация

Для того чтобы ИП мог использовать электронное средство платежа, оператор электронных денежных средств проводит ее идентификацию (ч. 7 ст. 10 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Идентификация – это специальная процедура, в процессе которой организация (ИП) предоставляет оператору свои данные, позволяющие ему установить клиента и подтвердить факт заключения с ним договора.

 Порядок расчетов

Рассчитываться электронными деньгами можно только с гражданами. Расчеты с организациями и предпринимателями законодательством не предусмотрены.

При этом ИП может:

  • получать электронные деньги от любых граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями (например, денежные средства за реализованные товары (работы, услуги));
  • перечислять электронные деньги тем гражданам, которые используют персонифицированные электронные средства платежа(например, по договору за оказанные услуги).

Оператор электронных денежных средств не вправе:

  • кредитовать организацию  (ИП) для увеличения остатка электронных денег в электронном кошельке;
  • начислять проценты на остаток электронных денег или выплачивать организации (ИП) какое-либо вознаграждение.

Движение электронных денежных средств возможно только с использованием банковского счета организации (ИП)(ч. 3 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Поэтому, чтобы перевести деньги оператору электронных денежных средствобратитесь в банк, где у организации (ИП) открыт расчетный (валютный) счет, с соответствующим платежным поручением. После поступления электронных денег оператор электронных денежных средств переведет их непосредственному получателю на основании распоряжения организации (ч. 7 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

Реквизиты такого распоряжения могут быть установлены договором между организацией и оператором электронных денежных средств(ч. 1 ст. 8 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

Перевод электронных денежных средств осуществляется незамедлительно после принятия оператором распоряжения организации, затем оператор направляет организации соответствующее подтверждение (ч. 11, 13 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

Отмечу еще, что самозанятому населению, т.е ИП необходимо уплачивать за себя (до 31 декабря текущего года) и за наемный персонал (если он есть, ежемесячно до 15 числа) страховые взносы в Фонды: Пенсионный и Социального Страхования. Подробности на сайтах: www.pfrf.ru/,  www.fss.ru.

А напоследок я скажу, что здесь рассмотрен лишь самый упрощенный (первичный) вариант ведения предпринимательской деятельности. Когда ваши глаза привыкнут к свету после выхода из тени, а бизнес будет расти и набирать обороты, все-таки лучше учредить организацию -  Общество с ограниченной ответственностью (ООО), поскольку перед кредиторами (в том числе и перед Родиной в лице ИФНС) ИП несет ответственность всем своим имуществом, а Ответственность Общества Ограничена Уставным капиталом - сейчас это 10 тысяч рублей). Но при этом лучше нанять толкового бухгалтера или обратиться в специализированную организацию по оказанию бухгалтерских услуг, дабы  не отвлекаться от основного процесса - взращивания своего Бизнеса.

Тем не менее, основы бухгалтерского учета и налогообложеня просто ОБЯЗАН знать каждый предприниматель.

Успеха Вам и процветания, уважаемые читатели!

I'll be back,

Искренне Ваша

Ирина Гончаренко

Текст комментария
введите
символы
обновить
картинку
Отправить
07.11.2012 21:42 #
irinaexclusive

Прошу учесть тот факт, что статья написана, основываясь на законодательстве 2012 года, в 2013 году внесены некоторые изменения и в Налоговый кодекс, вступает в силу новый Закон о бухгалтерском учете. Об этом - в следующей статье...

 
Ваш ответ